Финансово-экономическая судебная экспертиза

Финансово-экономическая экспертиза представляет собой самостоятельный класс экспертных исследований. Необходимость в ее производстве часто возникает при расследовании и судебном разбирательстве дел, связанных с преступлениями в сфере экономической деятельности, дел о несостоятельности (банкротстве), а также по гражданским и арбитражным делам, когда для правильного разрешения тех или иных вопросов требуется применение специальных познаний.

Основу знаний судебного эксперта в области финансово-экономической экспертизы составляют бухгалтерский, финансовый и налоговый учет, экономика и управление производством, финансы и кредит, налоги и налогообложение, банковское дело, экономика труда, особенности обращения и учета ценных бумаг и т.д., дополненные познаниями в области уголовного, гражданского, арбитражного процесса, а также различных отраслей права (гражданского, бюджетного, трудового, финансового, налогового и т.д.).

Круг задач, разрешаемых судебной финансово-экономической экспертизой широк и, как правило, имеет основной целью помощь суду в выявлении фактов и обстоятельств намеренного искажения экономической информации.

ВИДЫ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ

Предмет бухгалтерской экспертизы: отраженные в бухгалтерском учете хозяйственные операции (явления финансово-хозяйственной деятельности), которые содержат информацию о состоянии, движении, наличии или отсутствии материальных ценностей и денежных средств и их источников, свидетельствуют о нарушениях (отсутствии нарушений) ведения бухгалтерского и налогового учета.

ЗАДАЧИ бухгалтерской экспертизы: 

  • выявление фактов (признаков) искажения учетных данных специфическими для бухгалтерского учета приемами и диагностика обнаруженных искажений, определение степени их влияния на показатели хозяйственной деятельности;
  • установление тождества или различия черновых записей данным официального бухгалтерского учета;
  • установление соответствия данных аналитического и синтетического учета данным первичных документов и отчетности;
  • реконструкция (воссоздание) отсутствующих либо искаженных записей на основе более поздних или предыдущих закономерных связей;
  • установление соответствия отражения совершенных операций правилам ведения бухгалтерского учета;

 

 

Предмет ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ: сведения о финансовых операциях и финансовых показателях деятельности хозяйствующего субъекта, а также фактические данные, характеризующие образование, распределение и использование на предприятии доходов, денежных средств (фондов), негативные отклонения в этих процессах, повлиявшие на показатели хозяйственной деятельности или способствовавшие совершению преступлений, связанных с несоблюдением финансовой дисциплины.

ВИДЫ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ

Экспертиза финансового состояния хозяйствующего субъекта

ЗАДАЧИ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ финансового состояния хозяйствующего субъекта:

  • исследование показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта, в том числе платежеспособности, финансовой устойчивости, ликвидности и др.;
  • исследование признаков и способов искажения данных о финансовых показателях, влияющих на финансовый результат и расчеты по обязательствам хозяйствующего субъекта;
  • характеристика динамики финансового состояния предприятия и анализ факторов, вызвавших ее негативные изменения;
  • определение экономической обоснованности финансовых показателей предприятия в случае искажения данных о доходах и расходах;
  • степень обеспеченности предприятия оборотными средствами;
  • причины образования дебиторской и кредиторской задолженности;

Необходимость назначения экспертизы финансового состояния хозяйствующего субъекта возникает при расследовании преступлений, связанных с банкротством, незаконной предпринимательской деятельностью, злостным уклонением от погашения кредиторской задолженности и др.

 
Финансово-кредитная экспертиза 

ЗАДАЧИ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ финансово-кредитной:

  • установление обоснованности формирования и расходования денежных фондов;
  • выявление фактов нарушений порядка образования и использования денежных фондов;
  • определение кредитоспособности заемщика;
  • установление обоснованности предоставления и целевого расходования кредитов;
  • определение полноты и своевременности возврата заемных средств, установление соответствия (несоответствия) направления расходования средств их целевому назначению;

При расследовании и судебном рассмотрении дел о хищении имущества, необходимость в проведении финансово-кредитной экспертизы возникает в тех случаях, когда требуется установить факты отклонений, нарушений в сфере финансирования и кредитования.

 
Налоговая экспертиза

ЗАДАЧИ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ налоговой:

  • установление искажения в бухгалтерском и налоговом учете и их влияние на величину налогооблагаемой базы;
  • установление соответствия формирования налогооблагаемой базы и суммы налоговых отчислений нормам действующего законодательства;

Увеличение числа налоговых споров и дел, связанных с налоговыми преступлениями, вызвало существенный рост количества экспертиз, предметом исследования которых является способ уклонения от уплаты налогов и других обязательных взносов и платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды.
 

 
Козина Наталья Михайловна

Партнер юридической практики АФК

Заказать звонок или услугу

Отправить

C радостью ответим на все интересующие вопросы:

+7 812 326-20-06
info@afkgroup.com